Налог на недвижимое имущество для пенсионеров на 2017-2018 гг: виды льгот

Приобретение гражданами недвижимости порождает обязанность уплачивать налог на имущество, а при получении дохода от продажи квартиры – подать декларацию и оплатить НДФЛ. Если пенсионеры продали квартиру, нужно ли платить налог на доходы, или законодательство освобождает от такой обязанности? Рассмотрим все возможные варианты налоговых льгот и выплат для пенсионеров при продаже и покупке недвижимости.

Что говорит Закон

Статьей 407 НК РФ регламентированы основания предоставления льгот по налогу на имущество для отдельных категорий населения.

Чтобы узнать, освобождаются ли пенсионеры от уплаты налога на имущество, достаточно обратиться к подпункту 10 пункта 1 статьи 407 НК РФ.

Имущественный налог на квартиру пенсионеры не платят, однако в статье 407 содержатся дополнительные нюансы:

• пенсионер будет освобожден от выплаты только в отношении объекта недвижимости, не используемого для предпринимательской деятельности;
• недвижимость должна находиться в собственности указанного гражданина;
• для получения льготы пенсионеру необходимо обратиться в инспекцию ФНС с указанием выбранных объектов для освобождения от выплат.

Если пенсионеру принадлежат разнородные объекты недвижимости, как будут рассчитываться льготы на налоги?

В этом случае в заявлении требуется указать, на какую собственность будут распространяться льготы (допускает использование только одного объекта из различных групп, указаны в п. 4 ст. 407 НК РФ).

Могут ли возвращаться налоги после покупки квартиры пенсионерам?

Право на получение имущественного вычета в полной мере распространяется и на лиц с пенсионными правами, однако при подаче декларации и расчете суммы вычета нужно соблюдать специальные правила.

Освобождение от налогообложения

Чтобы получить льготы по имущественному налогу, пенсионер должен ежегодно направлять в инспекцию ФНС заявление с указанием выбранных объектов недвижимости из следующего списка:

• квартира или комната;
• индивидуальный дом;
• помещения, используемые для творческой деятельности;
• строения, используемые для ведения ЛПХ и иных видов личного хозяйства;
• машино-место, индивидуальный гараж.

Обратите внимание! Льгота распространяется только на один объект из каждой указанной группы, т. е. пенсионер имеет возможность одновременно представить документы на льготы по квартире и строения для ведения ЛПХ.

Заявление должно быть представлено не позднее 1 ноября календарного года, за который будет осуществляться расчет налоговых обязательств.

Этапы предоставления льготы

Имущественный налог на недвижимость пенсионеры не будут уплачивать после выполнения следующего алгоритма действий:

• определение перечня недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности, и выбор по одному объекту из каждой группы;
• получение выписок из реестра ЕГРН в отношении каждого выбранного объекта;
• заполнение уведомления в адрес инспекции ФНС в срок, не позднее 1 ноября текущего года.

Выбор собственности для применения льготы нужно делать с учетом кадастровой стоимости недвижимости, поскольку именно этот показатель используется для расчета налоговых обязательств.

Узнать кадастровую стоимость квартиры или дома несложно, для этого необходимо обратиться в адрес учреждения Росреестра с запросом о получении выписки из ЕГРН.

Также статья 407 НК РФ содержит правило, что при отсутствии уведомления от пенсионера ИФНС самостоятельно применит льготы по отношению к одному из элементов собственности с максимальной исчисленной суммой налога.

Как выполнить процедуру возврата налога

При покупке жилой недвижимости пенсионер имеет право оформить возврат по налогам на квартиру.

Работающие пенсионеры могут вернуть налог за приобретенную жилую недвижимость на общих основаниях, для этого требуется выполнить следующие действия:

• оформить договор купли-продажи жилого помещения с указанием в тексте этого соглашения реальную цену объекта;
• в следующем календарном году заполнить и представить в адрес инспекции ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием суммы уплаченных налогов на доходы;
• представить налоговому органу доказательства приобретения жилья и уплату за него денежных средств;
• получить от налогового органа возврат суммы НДФЛ размере, не превышающем 13%.

При заполнении декларации 3-НДФЛ пенсионер должен самостоятельно рассчитать сумму имущественно вычета, при этом максимальная стоимость приобретенного имущества для расчета вычета не может превышать 2 000 000 рублей.

Если сумма вычета не использована в текущем году, ее можно перенести на последующие отчетные периоды, для этого каждый год нужно заполнять новый бланк декларации 3-НДФЛ.

Чтобы неработающему пенсионеру оформить возврат налога, также необходимо заполнить и направить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ.

Каким образом рассчитывается налоговый вычет за квартиру неработающим пенсионерам, ведь в декларации нужно указать фактически уплаченный НДФЛ за истекший год?

Для неработающих пенсионеров допускается использовать сведения по НДФЛ за предыдущие годы до выхода на пенсию.

При заполнении декларации нужно указать сумму НДФЛ, уплаченную за предыдущие годы и отметить этот факт в форме 3-НДФЛ.

Как уменьшить налог: нюансы

Налоговый кодекс РФ допускает не только возможность получить обратно часть НДФЛ при покупке объекта жилой недвижимости, но и вернуть часть процентов по ипотечному кредиту.

Если ипотека оформлена на имя пенсионера, он имеет право подать декларацию 3-НФДЛ и произвести расчет суммы имущественного вычета исходя из размера 13%.

Возврат процентов по ипотечному кредиту возможен только за период после оформления жилья в собственность — если квартира приобреталась не сразу после оформления кредитного договора, вернуть будет можно только часть уплаченных процентов.

Для этого нужно взять справку в банковском учреждении о размере основного долга и уплаченных процентах за истекший календарный год.

Расчет суммы имущественного вычета должен сделать сам пенсионер, а налоговому органу предоставлено право проводить проверку представленных документов.

Сумма налога — как правильно рассчитать

Если объект недвижимости, приобретенный пенсионером, не подпадает под налоговую льготу, необходимо произвести расчет налога на имущество.

Эта процедура может представлять сложность, так как для расчета используется показатель кадастровой стоимости жилья.

Чтобы рассчитать сумму положенного по закону налога на жилую квартиру, нужно выполнить следующие действия:

• обратиться в учреждение Росреестра или Многофункциональный центр с запросом о выдаче справки о кадастровой стоимости объекта;
• определить из выписки ЕГРН размер общей площади жилого помещения в квадратных метрах;
• умножить показатель площади на ставку налога.

Налоговая ставка на имущество рассчитывается местным органом власти, Налоговый кодекс РФ только определяет максимальное значение этих ставок.

Нередко кадастровая стоимость жилой недвижимости существенно превышает реальную рыночную цену.

В этом случае пенсионеру приходится платить существенно завышенный налог, однако закон допускает возможность оспорить кадастровую стоимость.

Для этого нужно обратиться к независимому оценщику и получить отчет о рыночной стоимости объекта недвижимости.

На основании полученного отчета можно обратиться в судебные органы с иском об оспаривании кадастровой стоимости.

Решением суда кадастровая стоимости квартиры будет приравнена к рыночным показателям, после чего будет произведен перерасчет налога на имущество за текущий год.

В дальнейшем налоговый орган будет обязан использовать уже новый показатель стоимости жилого помещения при расчете налоговых обязательств.